Agevolazioni fiscali disabili 2015: tutte le informazioni su legge 104, IVA e detrazioni

Come è noto, la normativa tributaria 2015 riconosce benefici fiscali in favore dei contribuenti portatori di disabilità e ai loro familiari, secondo i benefici derivati dalla legge 104 del 1992.

Questi benefici hanno una precisa articolazione inerente tipologia, regole e modalità da seguire per richiederle. In dettaglio, possiamo identificare 6 principali tipologie di benefici e agevolazioni fiscali riconosciuti ai disabili e ai loro familiari: detrazioni figli a carico, agevolazioni veicoli e bollo auto, detrazioni spese al 19%, iva agevolata al 4%, agevolazioni per non vedenti e spese per interventi architettonici. Vediamole tutte in dettaglio:

Detrazioni per figli a carico

Le detrazioni Irpef previste per il disabile con familiari a carico variano in funzione del reddito complessivo posseduto nel periodo d’imposta. Le detrazioni, quindi, diminuiscono con l’aumentare del reddito, fino a diventare nulle quando il reddito complessivo giunge a 95.000 euro.

Il limite di reddito personale complessivo per ritenere una persona fiscalmente a carico non deve essere superiore a 2.840,51 euro, al lordo degli oneri deducibili e della deduzione per l’abitazione principale e pertinenze.

Per il figlio disabile, riconosciuto tale ai sensi della legge n. 104 del 1992, si ha diritto all’ulteriore importo di 400 euro. La detrazione per i figli deve essere ripartita al 50% tra i genitori, che non siano legalmente ed effettivamente separati.

Agevolazioni veicoli per disabili

Le agevolazioni fiscali previste per i portatori di handicap e disabili sui veicoli consistono:

• nella possibilità di detrarre dall’Irpef il 19% della spesa sostenuta per l’acquisto;
• nell’applicazione del’IVA agevolata al 4% sull’acquisto;
• nell’esenzione dal bollo auto;
• nell’esenzione dall’imposta di trascrizione sui passaggi di proprietà.

Le categorie di disabili che hanno diritto alle agevolazioni fiscali su i veicoli sono: i non vedenti e sordi, disabili con handicap psichico o mentale titolari dell’indennità di accompagnamento, disabili con grave limitazione della capacità di deambulazione, disabili con ridotte o impedite capacità motorie, portatori di handicap psichico e persone affette da sindrome di Down.

Le spese riguardanti l’acquisto dei mezzi di locomozione dei disabili danno diritto a una detrazione d’imposta pari al 19% del loro ammontare. La detrazione del 19% spettatante per l’acquisto di un veicolo destinato al portatore di handicap e disabile spetta anche sulle riparazioni, escluse quelle di ordinaria manutenzione.

IVA agevolata al 4% ed esenzione bollo

Oltre alla detrazione Irpef del 19%, il disabile può beneficiare di altre agevolazione auto come:

• Iva agevolata al 4% sull’acquisto di autovetture fino a 2000 centimetri cubici a benzina (fino a 2800 centimetri cubici se diesel);
• nuove o usate e sull’acquisto contestuale di optional;
• Esenzione bollo auto disabili e Esenzione dall’imposta di trascrizione sui passaggi di proprietà.

Detrazioni spese al 19%

Le spese sostenute dal disabile per gli addetti all’assistenza personale prevedono una detrazione del 19%, calcolata su un ammontare di spesa non superiore a 2.100 euro, se il reddito non è superiore ai 40.000 euro.

La detrazione può essere concessa esclusivamente a persone ritenute “non autosufficienti”, ovvero persone non in grado di svolgere azioni elementari dall’igiene personale all’indossare gli indumenti, e per questi motivi necessitano di sorveglianza continuativa.

La documentazione per usufruire della detrazione deve contenere:

• codice fiscale e i dati anagrafici di chi effettua il pagamento;
• codice fiscale e i dati anagrafici di chi effettua di chi presta l’assistenza;
• codice fiscale e i dati anagrafici del disabile se effettuata dal famigliare;
• Accertamento dello stato di non autosufficienza.

IVA agevolata al 4%

Si applica l’aliquota Iva agevolata del 4% per l’acquisto di mezzi necessari alla deambulazione e al sollevamento dei disabili e per i sussidi tecnici e informatici. Rientrano nel beneficio le apparecchiature e i dispositivi basati su tecnologie meccaniche, elettroniche o informatiche, che permettano al disabile di perseguire una delle seguenti finalità:

• facilitare la comunicazione interpersonale;
• l’elaborazione scritta o grafica;
• il controllo dell’ambiente;
• l’accesso all’informazione e alla cultura;
• assistere la riabilitazione.

Agevolazioni fiscali per disabili non vedenti

Detrazioni Irpef del 19% per le Spese sostenute per l’acquisto del Cane Guida: La detrazione spetta una sola volta in un periodo di quattro anni, salvo i casi di perdita dell’animale, e può essere calcolata sull’intero ammontare del costo sostenuto. La detrazione è fruibile dal disabile o dal familiare di cui il non vedente risulta fiscalmente a carico e può essere utilizzata, a scelta del contribuente, in unica soluzione o in quattro quote annuali di pari importo.

Spese per eliminare le barriere architettoniche

Le spese sostenute dal disabile o dalla famiglia per l’eliminazione delle barriere architettoniche rientrano tra le spese per interventi di ristrutturazione edilizia, agevolabili con la detrazione Irpef del 50%, da calcolare su un importo massimo di 96.000 euro se la spesa è effettuata nel corso del 2015 e 36%, da calcolare su un importo massimo di 48.000 euro, per le spese effettuate dal 1° gennaio 2016. Inoltre, è applicabile l’aliquota Iva agevolata del 4%, anziché quella ordinaria del 21%. Nelle spese per l’abbattimento delle barriere architettoniche deducibili Irpef rientrano:

• ascensori;
• montacarichi;
• realizzazione di strumenti atti a favorire la mobilità interna ed esterna delle persone;
• portatrici di handicap grave;
• elevatore esterno all’abitazione;
• sostituzione di gradini con rampe.

Per ulteriori approfondimenti, chiarimenti e dettagli in merito alle agevolazioni previste per le utenze disabili LIFE vi invita a visitare il sito ufficiale delle Agenzie delle Entrate, dove potrete trovare una sezione dedicata proprio a questa tipologia di agevolazioni fiscali.

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